企业所得税应该怎么申请退税

作者：苏州注册公司发表时间：2023-09-10

企业所得税申请退税的流程
提供退税申请表，年度纳税申报表，已交税税票的复印件，交办税大厅窗口。
办理退税手续时应注意的事项：
1、根据市局的要求，办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外，还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件。如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》，可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》。

2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号)。
3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章。
4、所退的税款必须已入库而且以前未办理退库。
5、《退税申请书》上的签名、印章必须齐全、清晰。
6、《退税申请书》各项要素填写正确、完整。
(1)大小写金额必须相等。
(2)《退税申请书》不得有任何涂改。
(3)原缴税凭证资料的票证字号必须填写《税收电子转帐专用完税证》的税票号码。
(4)申请单位(人)、地址、开户银行名称和帐号填写正确、齐全，《退税申请书》上的银行帐号必须要和征管软件上企业登记银行帐号一致，否则不得受理。
(5)小写金额前必须有人民币符号。
(6)金额与“人民币”字样间不得留有空白。

企业所得税退税的会计处理
当前，关于企业所得税退税的会计处理，有两种不同观点：
第一种观点认为实际收到的退税是企业当期所得税费用的减项因素，应冲减当期的所得税费用科目;
第二种认为实际收到的退税并不是企业实际经营收益，而属于获得的纯利润，应当直接进入资本公积、盈余公积等科目。两者的共同点都在于坚持收付实现制，不同点在于收到退税款的性质认定。
这两种观点或失之于偏颇，或缺少基本的理论支持。
因为，盈余公积是企业税后利润分配过程中产生的，资本公积则有其特定的会计处理规定，将企业所得税退税所得跳过税后利润认定环节，直接进入利润分配环节，或者进入资本公积，显然不符合规定。
第一，企业所得税退税所得不能认定为税后利润，不能按照税后利润分配的办法处理。税后利润的认定有其严格的程序。退税所得不是企业直接生产经营结果，而是企业前期或者当期生产经营结果的延续反映，并且一旦获得退税就处于企业的实际控制之中，与税后利润有着本质区别。至于企业当期经营是否盈利，应当将企业生产经营状况与企业所得税退税结合起来衡量。
第二，企业所得税退税所得也不能全部认定为企业当期的所得税费用的减项因素。从企业所得税减免税政策制订角度和实际操作流程看，企业所得税减免税类型较多，程序各异。受到税收征管规程的制约，不同目的的减免税，实际操作流程不同，企业所得税退税款最终用途也不完全相同，企业实际获得的经济利益也不完全相同，具体会计处理不可能完全一致。
以上是颜会计为您整理的关于企业所得税应该怎么申请退税

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