当月亏损需要计提所得税费用吗

作者：苏州注册公司发表时间：2023-09-10

当月亏损用不用计提所得税费用
因为前面季度计提企业所得税，假如计提10万所得税，后面季度亏损时，要把之前计提所得税冲销，直至冲销结束。就出现亏损计提现象。
企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税

2、上缴时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用

利润总额为负计提所得税吗
利润总额为负，不能确定是否需要缴企业所得税，要根据具体的情况来判断，一般如果利润总额为负数，所得税费用就不用计算。
如果单位的企业所得税征收方式是查账征收，那么利润总额为负，不用计提当月所得税费用。如果是定率征收企业所得税，按照核定的收入利润率计算并计提所得税费用。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率。
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