小规模纳税人企业所得税怎么计算

作者：苏州注册公司发表时间：2023-09-10

小规模企业所得税的计算
利润总额在3万元以下的，所得税=利润总额*50%*20%=利润总额*10%;
利润总额在3万元以上，30万元以下的，所得税=利润总额*20%;
利润总额在30万元以上的，所得税=利润总额*25%。

一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20%。
二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。
(1)、查账征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税。
(2)、核定征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%。

三、计提分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
交税做如下分录：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
所得税=(收入-成本-费用-税金)*25%。
四、小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税上没有区别。所得税是按月或按季度预交，年底汇算清缴。
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