企业所得税汇算清缴审计

作者：苏州注册公司发表时间：2023-09-10

企业所得税汇算清缴审计的要点
根据《苏州市国家税务局苏州市地方税务局关于2008年度企业所得税纳税人涉税事项附送中介机构鉴证报告的通知》(京国税发[2008]339号)规定：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人，凡发生下列事项，应附送中介机构出具的涉税鉴证报告。鉴证报告首页应为出具涉税鉴证报告的事务所《苏州市税务师事务所从事2010年度涉税鉴证业务备案表》。
(一)企业资产损失。纳税人向税务机关提出企业资产损失或金融企业呆帐损失税前扣除申请时，应附送中介机构关于企业资产损失或金融呆帐损失的鉴证报告。对未按规定附送鉴证报告的纳税人，主管税务机关不予受理。

(二)房地产开发企业年度纳税申报。房地产开发企业在开发产品完工后，应在进行年度纳税申报时，附送中介机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异情况的鉴证报告。对于未按规定附送涉税鉴证报告的纳税人，应按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定对其进行处理并实行专项检查。
(三)当年亏损超过10万元(含)的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告。
(四)当年弥补亏损的纳税人，附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送。
(五)本年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告。

企业所得税汇算清缴审计需要注意的问题
1、首先来看企业所得税汇算清缴审计需要什么条件，按照税务部门的要求，当年企业亏损十万以上，或者连续三年都是亏损，或者当年销售收入超过3000万的建筑施工、房地产开发企业、商业零售企业的税前扣除事项，或者本年度盈利，以前年度亏损，要做所得税亏损审计报告，当然各地根据当地的实际情况，也会有不同的规定，除符合大的政策方针外，也要按照当地的税务部门的要求执行。
2、其次是审计时间，一般来说，第二年的1到5月份是上一年度的税审时间，如果过期不审，税务部门将会给予一定的罚款，按照经验，报审的时间越早越好，这样可以给各个相关单位留足充裕的时间，如果最后需要求着审计公司来赶工期，那么价格方面肯定就会很贵啦。税审时间?什么时候做税审?

3、再次是出具税审报告的需要什么机构，一般来说，在当地国税、地税备案的税务师事务所，都是可以出具所得税审计报告资格的。
4、第四是企业所得税汇算清缴审计收费标准，一般是按照年度资产总额*0。03%，在双方的苏州协商下可以有一定的折扣，最低收费2000元左右。
5、第五是企业所得税汇算清缴审计企业需要准备的资料，包括单位设立时的合同、协议、公司章程、营业执照副本复印件、批文、验资报告复印件、现在执行的会计制度，单位内部的管理制度、税务登记证、审计报告、未经审核的年度纳税申报表及附表、报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件、重要经营合同、协议复印件、房租合同、租车协议、长期、短期借款合同协议、单位关联企业名单和关联交易情况、重要的资产权属证明等等。
以上是颜会计为您整理的关于企业所得税汇算清缴审计

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