亏损企业所得税汇算清缴怎么做

作者：苏州注册公司发表时间：2023-09-10

对于一些企业可能资不抵债，那么可能会造成相关的亏损亏损，企业也是需要缴纳相关的所得税费用的，并且根据相关部门进行勘察鉴定好企业的资产进行清缴，那么具体该如何去做呢？接下来注册苏州公司网小编为大家整理关于亏损企业所得税汇算清缴怎么做问题的解答，我们带着问题一起往下看。

一、亏损企业所得税汇算清缴怎么做
1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务。
2、做好纳税调整工作(此处据企业实际情况处理)，确定好申报年度应纳所得税。
3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料。
4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告。
5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报告主管税务机关。

二、前年亏损如何汇算清缴处理
企业以前年度发生的亏损在会计上表现为“利润分配——未分配利润”账户的借方余额，不论是用当年的税前利润或税后利润弥补以前年度亏损，只要扣减年初利润分配——未分配利润借方余额就能进行处理，因此不必进行会计账务调整。
原因是企业所得税法第五条规定企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
所以弥补亏损是在汇算清缴前做的。

三、企业所得税季度申报如何弥补以前亏损数
1、企业在季度申报时，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度弥补亏损。
企业在季度申报时，“实际利润额”对应的本期金额列填写本季度的利润额，“累计金额”列填写本年1月1日至本季度最后一日的累计数。
2、根据《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)规定：“第4行‘实际利润额’：
填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。”
根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明》规定：填报“本期金额”列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数。
以上是颜会计为您整理的关于亏损企业所得税汇算清缴怎么做

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