全年一次性奖金个人所得税计算方法

作者：苏州注册公司发表时间：2023-09-10

年终奖如何计算个人所得税？
个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得额的单位或者个人为扣缴义务人。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额检出费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。

根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税［2023］164号）或《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算个人所得税方法问题的通知》（国税发［2005］9号）的规定，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（即月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，在2023年12月31日前，参照居民个人取得全年一次性奖金执行，2023年1月1日之后政策另行明确。

新个税起征点提高到5000元，新个税税率表如下：
1、全月应纳税所得额不超过3000元，按3%税率征收个人所得税，速算扣除数0。
2、全月应纳税所得额超过3000元，不到12000元，按10%税率，速算扣除数210。
3、全月应纳税所得额超12000元，不到25000元，按20%税率，速算扣除数1410。
4、全月应纳税所得额超25000元，不到35000元，按25%税率，速算扣除数2660。
5、全月应纳税所得额超35000元，不到55000元，按30%税率，速算扣除数4410。
6、全月应纳税所得额超55000元，不到80000元，按35%税率，速算扣除数7160。
7、全月应纳税所得额超80000元，按45%税率，速算扣除数15160。　
新个税计算公式：工资纳税金额=（工资所得-5000元-三险一金-专项扣除金额）×适用税率-速算扣除数

新旧个税税率表对苏州下：
专项附加扣除金额如下：
1、子女教育每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元。
2、继续教育每个月扣除标准为400元，一年可扣除4800元，若是进行技能职业教育或者专业技术职业资格教育一年可扣除3600元。
3、大病医疗一年最高可扣除60000元。
4、住房贷款利息每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元，若夫妻双方在同一城市工作，可以选择一方来扣除。
5、住房租金每个月扣除标准是1500元、1000元和800元，扣除金额需要根据城市而定。
6、赡养老人每个月扣除标准为2000元，一年可扣除24000元，若不是独生子女，共同赡养老人，子女平均扣除，赡养老人年龄需要在60周岁及以上。

个税如何快速计算
目前个税起征点为5000元，可以扣除三险一金费用以及六项专项附加，下面小编来举例说明个税如何计算。苏州张先生在苏州工作每个月工资为10000元，公司每个月缴纳社保公积金扣除1000元，作为独生子的张先生家里父母已经过了60周岁，儿子还在上大学，目前买房办理了贷款，那么；
张先生儿子正在上大学，符合子女教育，每个月可以扣除1000元专项附加；父母过了60周岁需要张先生赡养，每个月额可以扣除专项附加金额2000元；在苏州买房贷款，苏州属于省会城市，住房贷款利息可扣除1500元；办理了社保公积金可扣除1000元。
最终张先生到手的工资为10000-1000-2000-1500=5500元，达到了个税起征点5000元，超出的部分按照3%的个人所得税率来计算，500*3%=15元，那么张先生一个月需要缴纳的个人所得税为15元。
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